{"id":7470,"date":"2024-10-23T08:31:00","date_gmt":"2024-10-23T06:31:00","guid":{"rendered":"https:\/\/foodplace.pl\/?p=7470"},"modified":"2024-10-21T14:51:52","modified_gmt":"2024-10-21T12:51:52","slug":"zwolnienia-podatkowe-dla-firm-inwestujacych-w-rozwoj","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/zwolnienia-podatkowe-dla-firm-inwestujacych-w-rozwoj\/","title":{"rendered":"Zwolnienia podatkowe dla firm inwestuj\u0105cych w\u00a0rozw\u00f3j"},"content":{"rendered":"

Inwestowanie w rozw\u00f3j przedsi\u0119biorstwa, z pomoc\u0105 zewn\u0119trznych \u017ar\u00f3de\u0142 wsparcia, mo\u017ce przynie\u015b\u0107 wiele korzy\u015bci. W bran\u017cy przetw\u00f3rstwa mi\u0119snego budowa nowego zak\u0142adu wymaga znacznych nak\u0142ad\u00f3w finansowych, dlatego warto skorzysta\u0107 z mo\u017cliwo\u015bci oferowanych przez Polsk\u0105 Stref\u0119 Inwestycji (PSI). Dzi\u0119ki uzyskaniu decyzji o wsparciu mo\u017cna realizowa\u0107 plany zwi\u0119kszenia produkcji, jednocze\u015bnie korzystaj\u0105c z ulgi podatkowej. Firmy, kt\u00f3re realizuj\u0105 nowe inwestycje na terenie Polski, mog\u0105 uzyska\u0107 zwolnienie z podatku dochodowego (CIT lub PIT) na okres od 10 do 15 lat, przy wsparciu nawet do 70% warto\u015bci inwestycji.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

W sektorze przetw\u00f3rstwa mi\u0119snego takie wsparcie niesie ze sob\u0105 liczne korzy\u015bci, kluczowe dla zwi\u0119kszenia konkurencyjno\u015bci oraz efektywno\u015bci operacyjnej przedsi\u0119biorstw. Przede wszystkim, ulgi podatkowe oraz dotacje umo\u017cliwiaj\u0105 znacz\u0105ce zwi\u0119kszenie mocy produkcyjnych, co pozwala firmom na szybkie dostosowanie si\u0119 do rosn\u0105cego zapotrzebowania rynkowego. Inwestycje w nowoczesne technologie pozwalaj\u0105 na optymalizacj\u0119 proces\u00f3w produkcyjnych, redukcj\u0119 koszt\u00f3w oraz popraw\u0119 jako\u015bci wytwarzanych produkt\u00f3w. Dodatkowo, wdro\u017cenie zaawansowanych rozwi\u0105za\u0144 technologicznych umo\u017cliwia lepsze gospodarowanie surowcami, co prowadzi do zmniejszenia strat oraz zwi\u0119kszenia rentowno\u015bci.
Dzi\u0119ki inwestycjom wspieranym przez PSI, przedsi\u0119biorstwa mog\u0105 r\u00f3wnie\u017c skupi\u0107 si\u0119 na zr\u00f3wnowa\u017conym rozwoju, wprowadzaj\u0105c bardziej ekologiczne rozwi\u0105zania, np. systemy ograniczaj\u0105ce zu\u017cycie wody i energii, co nie tylko obni\u017ca koszty operacyjne, ale r\u00f3wnie\u017c odpowiada na rosn\u0105ce oczekiwania konsument\u00f3w w zakresie odpowiedzialno\u015bci \u015brodowiskowej. D\u0142ugoterminowe wsparcie finansowe daje przedsi\u0119biorstwom mi\u0119snych wi\u0119ksz\u0105 stabilno\u015b\u0107 i pewno\u015b\u0107 w planowaniu przysz\u0142ych inwestycji, co pozwala na elastyczne reagowanie na zmiany rynkowe oraz szybsze wprowadzanie nowych produkt\u00f3w na rynek.<\/p>\n\n\n\n

Kto mo\u017ce uzyska\u0107 wsparcie<\/strong>
Ze wsparcia mo\u017ce skorzysta\u0107 ka\u017cdy przedsi\u0119biorca, niezale\u017cnie od tego czy jest mikro, ma\u0142ym, \u015brednim czy du\u017cym podmiotem, kt\u00f3ry zamierza zrealizowa\u0107 nowe inwestycje, za kt\u00f3re uwa\u017cane s\u0105 nast\u0119puj\u0105ce dzia\u0142ania:
– za\u0142o\u017cenie nowego przedsi\u0119biorstwa (zak\u0142adu)
– zwi\u0119kszenie zdolno\u015bci produkcyjnej istniej\u0105cego przedsi\u0119biorstwa
– dywersyfikacj\u0105 produkcji przez wprowadzenie produkt\u00f3w dot\u0105d nieprodukowanych
– zasadnicza zmiana procesu produkcyjnego
– nabycie aktyw\u00f3w przedsi\u0119biorstwa, kt\u00f3re zosta\u0142o zamkni\u0119te lub zosta\u0142oby zamkni\u0119te.<\/p>\n\n\n\n

Wniosek nale\u017cy z\u0142o\u017cy\u0107 przed rozpocz\u0119ciem realizacji nowej inwestycji, czyli przed momentem:
– rozpocz\u0119cia rob\u00f3t budowlanych zwi\u0105zanych z inwestycj\u0105 obj\u0119t\u0105 projektem, lub
– podczas pierwszego prawnie wi\u0105\u017c\u0105cego zobowi\u0105zania do zam\u00f3wienia urz\u0105dze\u0144, lub innego zobowi\u0105zania, kt\u00f3re powoduje, \u017ce inwestycja staje si\u0119 nieodwracalna.<\/p>\n\n\n\n

Planowana inwestycja mo\u017ce by\u0107 zlokalizowana na prywatnych lub publicznych terenach inwestycyjnych.  Wsparcie w formie zwolnienia z podatku naj\u0142atwiej uzyska\u0107 w powiatach o wysokim bezrobociu i w miastach \u015brednich trac\u0105cych funkcje spo\u0142eczno-gospodarcze. Co wa\u017cne, wcze\u015bniejszy zakup grunt\u00f3w pod inwestycj\u0119 i prace przygotowawcze nie s\u0105 uznawane za rozpocz\u0119cie inwestycji. W praktyce wsparciem obj\u0119te b\u0119d\u0105 najcz\u0119\u015bciej te firmy, kt\u00f3re w wyniku inwestycji zwi\u0119ksz\u0105 produkcj\u0119, na przyk\u0142ad poprzez budow\u0119 nowego czy zmodernizowanie istniej\u0105cego zak\u0142adu. Przy czym wa\u017cne jest realne poprawienie wydajno\u015bci przedsi\u0119biorstwa np. poprzez automatyzacj\u0119 procesu produkcji.<\/p>\n\n\n\n

Jak mo\u017cna uzyska\u0107 decyzj\u0119 o wsparciu<\/strong>
Wniosek o wydanie decyzji o wsparciu, wraz z szeregiem wymaganej dokumentacji nale\u017cy z\u0142o\u017cy\u0107 do Zarz\u0105dzaj\u0105cego Specjaln\u0105 SSE, czyli jednej z 14 sp\u00f3\u0142ek zarz\u0105dzaj\u0105cych obszarami stref ekonomicznych. na terenie kt\u00f3rej ma by\u0107 realizowana inwestycja. Inwestycja mo\u017ce, ale nie musi by\u0107 realizowana w obszarze SSE.
Po spe\u0142nieniu warunk\u00f3w do uzyskania wsparcia, Zarz\u0105dzaj\u0105cy SSE w imieniu Ministra Rozwoju i Technologii wydaje w ci\u0105gu miesi\u0105ca (maksymalnie dw\u00f3ch miesi\u0119cy) decyzj\u0119 o wsparciu nowej inwestycji. W decyzji b\u0119dzie okre\u015blony okres jej obowi\u0105zywania, przedmiot dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej, nieruchomo\u015b\u0107, na obszarze kt\u00f3rej nowa inwestycja zostanie zrealizowana, termin zako\u0144czenia realizacji inwestycji oraz warunki, kt\u00f3re musz\u0105 zosta\u0107 spe\u0142nione, aby decyzja nie zosta\u0142a uchylona. Warunki te dotyczy\u0107 b\u0119d\u0105 zatrudnienia przez odpowiedni czas okre\u015blonej liczby pracownik\u00f3w, wysoko\u015b\u0107 ponoszonych koszt\u00f3w nowej inwestycji, terminu zako\u0144czenia realizacji nowej inwestycji, po up\u0142ywie kt\u00f3rego koszty inwestycji poniesione przez przedsi\u0119biorc\u0119 nie mog\u0105 by\u0107 uznane jako koszty kwalifikowane, maksymalnej wysoko\u015bci koszt\u00f3w kwalifikowanych, jakie mog\u0105 by\u0107 uwzgl\u0119dnione przy okre\u015bleniu maksymalnej wysoko\u015bci pomocy publicznej, kryteria ilo\u015bciowe i jako\u015bciowe.
W sytuacji niespe\u0142nienia warunk\u00f3w do otrzymania wsparcia Zarz\u0105dzaj\u0105cy SSE odm\u00f3wi wydania decyzji o wsparciu. Wa\u017cne jest wi\u0119c prawid\u0142owe przygotowanie wymaganej dokumentacji, kt\u00f3r\u0105 stanowi\u0105 wniosek, wymagane prawem o\u015bwiadczenia, sprawozdania finansowe, opracowany biznesplan itp.<\/p>\n\n\n\n

Korzy\u015bci podatkowe<\/strong>
Pomoc przedsi\u0119biorcom w realizacji nowych inwestycji polega na zwolnieniu od podatku dochodowego PIT lub CIT dochod\u00f3w osi\u0105gni\u0119tych z realizacji inwestycji okre\u015blonej w decyzji o wsparciu. Podstaw\u0105 zwolnienia jest art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy CIT albo art. 21 ust. 1 pkt 63b ustawy PIT. Wsparcie jest limitowane, a sam limit liczony jest jako procent od:
koszt\u00f3w nowej inwestycji (poniesionych nak\u0142ad\u00f3w inwestycyjnych), lub 2-letnich koszt\u00f3w zatrudnienia nowych pracownik\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n

To jak wysok\u0105 pomoc mo\u017cna otrzyma\u0107 zale\u017cy od wielko\u015bci przedsi\u0119biorcy i lokalizacji. Opisywane wsparcie stanowi tzw. pomoc regionaln\u0105, kt\u00f3ra ma sprzyja\u0107 rozwojowi gospodarczemu region\u00f3w s\u0142abiej rozwini\u0119tych. Dlatego intensywno\u015b\u0107 wsparcia r\u00f3\u017cni si\u0119 w zale\u017cno\u015bci od regionu, w kt\u00f3rym jest zlokalizowana inwestycja. Wysoko\u015b\u0107 procentowa wsparcia zale\u017cy tak\u017ce od wielko\u015bci przedsi\u0119biorcy. Z mo\u017cliwo\u015bci p\u0142acenia ni\u017cszego podatku dochodowego mo\u017cna korzysta\u0107 przez okres, na kt\u00f3ry zosta\u0142a wydana decyzja np. 10, 12 lub 15 lat albo do momentu wykorzystania limitu zwolnienia. Liczba lat okre\u015blona w decyzji zale\u017cy od wybranej lokalizacji inwestycji.
Dla w\u0142a\u015bciwego ustalenia dochodu podlegaj\u0105cego zwolnieniu z opodatkowania wyodr\u0119bnia si\u0119 przychody i koszty ich uzyskania, w cz\u0119\u015bci przypadaj\u0105cej na now\u0105 inwestycj\u0119. Tak ustalony doch\u00f3d podlega zwolnieniu z opodatkowania do momentu wykorzystania dopuszczalnej pomocy publicznej lub up\u0142ywu okresu obowi\u0105zywania decyzji o wsparciu. Spos\u00f3b ustalania dochodu zwolnionego z opodatkowania podatkiem PIT i CIT, osi\u0105gni\u0119tego z dzia\u0142alno\u015bci gospodarczej okre\u015blonej w decyzji o wsparciu, mo\u017ce wymaga\u0107 konsultacji z doradc\u0105 podatkowym. Wielko\u015b\u0107 pomocy publicznej udzielanej w formie tego zwolnienia nie mo\u017ce przekroczy\u0107 wielko\u015bci pomocy publicznej dla przedsi\u0119biorcy, dopuszczalnej dla obszar\u00f3w kwalifikuj\u0105cych si\u0119 do uzyskania pomocy w najwi\u0119kszej wysoko\u015bci.<\/p>\n\n\n\n

Przyk\u0142ad<\/strong>
\u015arednie przedsi\u0119biorstwo planuj\u0105ce inwestycj\u0119 o warto\u015bci 10 milion\u00f3w z\u0142otych w wojew\u00f3dztwie podkarpackim (budowa zak\u0142adu produkcyjnego), w ramach Polskiej Strefy Inwestycji mo\u017ce liczy\u0107 na intensywno\u015b\u0107 pomocy publicznej na poziomie 60%. Oznacza to, \u017ce firma mo\u017ce uzyska\u0107 ulg\u0119 podatkow\u0105 w wysoko\u015bci 6.000.000 milion\u00f3w z\u0142otych (10 mln z\u0142 x 60%).
Kwota ta odpowiada warto\u015bci niezap\u0142aconego podatku dochodowego CIT lub PIT. Przy za\u0142o\u017ceniu stawki podatku CIT wynosz\u0105cej 19%, zwolnieniu z podatku podlega doch\u00f3d w wysoko\u015bci 31 578 947,70 z\u0142 (6 mln z\u0142 \/ 19%). Dzi\u0119ki temu przedsi\u0119biorstwo mo\u017ce skorzysta\u0107 ze znacznych oszcz\u0119dno\u015bci podatkowych, co prze\u0142o\u017cy si\u0119 na popraw\u0119 p\u0142ynno\u015bci finansowej oraz umo\u017cliwi szybsz\u0105 realizacj\u0119 kolejnych inwestycji. W konsekwencji, w kolejnych maksymalnie pi\u0119tnastu latach, przedsi\u0119biorstwo b\u0119dzie zwolnione z podatku od dochod\u00f3w do kwoty 31,579 mln z\u0142. Po przekroczeniu tego limitu dochodowego, firma zacznie p\u0142aci\u0107 podatek wed\u0142ug standardowej stawki, nawet je\u015bli okres 15 lat jeszcze nie up\u0142yn\u0105\u0142.<\/p>\n\n\n\n

Podsumowanie<\/strong>
Zastosowanie ulg i zwolnie\u0144 podatkowych w zwi\u0105zku z nowymi inwestycjami to kluczowy element strategii rozwojowej ka\u017cdego przedsi\u0119biorstwa, szczeg\u00f3lnie w bran\u017cy mi\u0119snej. W tym sektorze, gdzie inwestycje w nowoczesne technologie, automatyzacj\u0119 produkcji oraz infrastruktur\u0119 s\u0105 niezb\u0119dne do utrzymania konkurencyjno\u015bci, uzyskanie wsparcia finansowego w postaci ulg podatkowych mo\u017ce znacznie przyspieszy\u0107 rozw\u00f3j firmy. Zastosowanie takich instrument\u00f3w pozwala nie tylko na optymalizacj\u0119 koszt\u00f3w, ale tak\u017ce na zwi\u0119kszenie wydajno\u015bci oraz wprowadzenie innowacyjnych rozwi\u0105za\u0144, kt\u00f3re mog\u0105 podnie\u015b\u0107 jako\u015b\u0107 produkt\u00f3w, obni\u017cy\u0107 koszty operacyjne oraz zredukowa\u0107 straty surowcowe.
Dla firm z bran\u017cy mi\u0119snej, kt\u00f3re musz\u0105 spe\u0142nia\u0107 wysokie standardy produkcji i dostosowywa\u0107 si\u0119 do zmieniaj\u0105cych si\u0119 wymog\u00f3w rynkowych i regulacji, korzy\u015bci podatkowe mog\u0105 stanowi\u0107 istotny czynnik sukcesu. Dzi\u0119ki odpowiedniej strategii rozwoju, obejmuj\u0105cej m.in. zwolnienia podatkowe, przedsi\u0119biorstwa mog\u0105 uzyska\u0107 dost\u0119p do dodatkowych \u015brodk\u00f3w finansowych, kt\u00f3re mog\u0105 zosta\u0107 przeznaczone na rozw\u00f3j nowoczesnych linii produkcyjnych, popraw\u0119 efektywno\u015bci energetycznej czy wprowadzenie bardziej ekologicznych proces\u00f3w.
Zrozumienie specyficznych potrzeb przedsi\u0119biorstwa, analiza dost\u0119pnych opcji wsparcia oraz efektywne zarz\u0105dzanie zasobami to fundamenty, na kt\u00f3rych warto oprze\u0107 ka\u017cd\u0105 decyzj\u0119 biznesow\u0105. Wnioskowanie o wydanie decyzji o wsparciu w ramach Polskiej Strefy Inwestycji czy innych program\u00f3w mo\u017ce znacz\u0105co obni\u017cy\u0107 obci\u0105\u017cenia podatkowe, co w efekcie przyczyni si\u0119 do wi\u0119kszej stabilno\u015bci finansowej i umo\u017cliwi przedsi\u0119biorstwom w bran\u017cy mi\u0119snej szybsze wdra\u017canie plan\u00f3w rozwojowych. Skorzystanie z pomocy profesjonalist\u00f3w w tym procesie pozwala na skuteczne i szybkie uzyskanie wsparcia, dzi\u0119ki czemu firma mo\u017ce natychmiast rozpocz\u0105\u0107 inwestycj\u0119 i w pe\u0142ni wykorzysta\u0107 dost\u0119pne ulgi podatkowe, co bezpo\u015brednio wp\u0142ynie na popraw\u0119 jej konkurencyjno\u015bci na rynku.<\/p>\n\n\n\n

Jeremiasz Kalus<\/em><\/strong>
adwokat, doradca podatkowy<\/em><\/strong>
j.kalus@kancelaria-klb.pl<\/em><\/strong><\/a><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Inwestowanie w rozw\u00f3j przedsi\u0119biorstwa, z pomoc\u0105 zewn\u0119trznych \u017ar\u00f3de\u0142 wsparcia, mo\u017ce przynie\u015b\u0107 wiele korzy\u015bci. W bran\u017cy przetw\u00f3rstwa mi\u0119snego budowa nowego zak\u0142adu wymaga znacznych nak\u0142ad\u00f3w finansowych, dlatego warto skorzysta\u0107 z mo\u017cliwo\u015bci oferowanych przez Polsk\u0105 Stref\u0119 Inwestycji (PSI). Dzi\u0119ki uzyskaniu decyzji o wsparciu mo\u017cna realizowa\u0107 plany zwi\u0119kszenia produkcji, jednocze\u015bnie korzystaj\u0105c z ulgi podatkowej. Firmy, kt\u00f3re realizuj\u0105 nowe inwestycje […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":7471,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_eb_attr":"","footnotes":""},"categories":[32],"tags":[],"class_list":["post-7470","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-aktualnosci"],"blocksy_meta":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7470","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=7470"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7470\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":7472,"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7470\/revisions\/7472"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/7471"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=7470"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=7470"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=7470"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}