{"id":7267,"date":"2024-08-23T08:30:00","date_gmt":"2024-08-23T06:30:00","guid":{"rendered":"https:\/\/foodplace.pl\/?p=7267"},"modified":"2024-08-22T13:26:15","modified_gmt":"2024-08-22T11:26:15","slug":"ulga-na-ekspansje-dlaczego-tak-niewiele-firm-z-niej-korzysta","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/ulga-na-ekspansje-dlaczego-tak-niewiele-firm-z-niej-korzysta\/","title":{"rendered":"Ulga na ekspansj\u0119. Dlaczego tak niewiele firm z niej korzysta?"},"content":{"rendered":"

Czy wiesz, \u017ce je\u015bli w wyniku dzia\u0142a\u0144 marketingowych Twoja firma zwi\u0119kszy\u0142a sprzeda\u017c produkt\u00f3w, to mo\u017cesz zaliczy\u0107 wydatki na reklam\u0119 w koszty i dodatkowo odliczy\u0107 100% ich warto\u015bci do limitu 1.000.000 z\u0142? Wystarczy, \u017ce obroty firmy wzros\u0142y cho\u0107by o 1 z\u0142 i sam wytworzy\u0142e\u015b produkty, kt\u00f3re sprzedajesz, aby skorzysta\u0107 z ulgi na ekspansj\u0119.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Wprowadzenie<\/strong>
Ostatnie lata przynios\u0142y wiele zmian podatkowych. Ustawodawca chc\u0105c o\u017cywi\u0107 koniunktur\u0119 gospodarcz\u0105 wprowadzi\u0142 tzw. Polskim \u0141adem szereg ulg, w tym ulg\u0119 na ekspansj\u0119 uregulowan\u0105 w art. 18eb ustawy CIT oraz art. 26gb ustawy PIT. Ulga na ekspansj\u0119, nazywana te\u017c ulg\u0105 marketingow\u0105, na zwi\u0119kszenie przychod\u00f3w czy prowzrostow\u0105 jak same nazwy wskazuj\u0105 wi\u0105\u017ce si\u0119 z odliczaniem wydatk\u00f3w ponoszonych ze zwi\u0119kszaniem rynku zbytu wytwarzanych produkt\u00f3w.
Dla bran\u017cy mi\u0119snej ulga na ekspansj\u0119 mo\u017ce by\u0107 rozwi\u0105zaniem wartym rozwa\u017cenia. Jak wynika z raportu polskiego Strategy& \u201eCo, ile i jak jemy: stan rynku mi\u0119sa w Polsce w 2023 roku\u201d, Polska do\u0142\u0105czy\u0142a do czo\u0142\u00f3wki najwi\u0119kszych eksporter\u00f3w drobiu na \u015bwiecie z wynikiem 1,6 mln ton, w por\u00f3wnaniu do Brazylii 4,4 mln ton i Stan\u00f3w Zjednoczonych 3,3 mln ton. Polacy s\u0105 w czo\u0142\u00f3wce konsumpcji mi\u0119sa w\u015br\u00f3d Europejczyk\u00f3w. Ch\u0119tnie si\u0119gaj\u0105 nie tylko po dr\u00f3b, ale te\u017c wieprzowin\u0119 i wo\u0142owin\u0119. Zach\u0119cenie Polak\u00f3w do spo\u017cywania mi\u0119sa i wyrob\u00f3w mi\u0119snych w formie r\u00f3\u017cnego rodzaju kampanii reklamowych pozwoli firmom z bran\u017cy na uzyskanie podw\u00f3jnej korzy\u015bci podatkowej do kwoty 1 mln z\u0142.<\/p>\n\n\n\n

Korzy\u015bci podatkowe<\/strong>
Dzi\u0119ki uldze na ekspansj\u0119 mo\u017cna dwukrotnie odliczy\u0107 niekt\u00f3re kategorie wydatk\u00f3w i zmniejszy\u0107 przez to swoje dochody do opodatkowania, a w konsekwencji podatek do zap\u0142aty. W praktyce oznacza to, \u017ce w podatku dochodowym mo\u017cna uwzgl\u0119dni\u0107 w rozliczeniu 200% poniesionych wydatk\u00f3w, czyli:
– 100% jako koszt uzyskania przychod\u00f3w,
– 100% jako odliczenie w ramach ulgi.<\/p>\n\n\n\n

Odliczenie dotyczy tych kategorii wydatk\u00f3w, kt\u00f3re wi\u0105\u017c\u0105 si\u0119 z dzia\u0142aniami podj\u0119tymi przez przedsi\u0119biorc\u0119 w celu zdobywania nowych rynk\u00f3w zbytu lub ich poszerzania. W sytuacji ponoszenia przez podatnika CIT lub PIT straty zwi\u0105zanej np. z inwestycjami, wydatki poniesione w ramach ulgi na ekspansj\u0119 powi\u0119ksz\u0105 strat\u0119 mo\u017cliw\u0105 do odliczenia w kolejnych latach podatkowych. Ulga na ekspansj\u0119 jest ulg\u0105 limitowan\u0105 \u2013 odliczone wydatki nie mog\u0105 przekroczy\u0107 1 000 000 z\u0142 w roku podatkowym.
Odliczenia dokonuje si\u0119 w zeznaniu za rok podatkowy, w kt\u00f3rym poniesiono koszty w celu zwi\u0119kszenia przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w. Przy rozliczaniu ulgi na ekspansj\u0119 nie ma wymogu dotycz\u0105cego minimalnego wzrostu przychod\u00f3w, wi\u0119c nawet je\u015bli przych\u00f3d wzro\u015bnie o 1 z\u0142, to firma mo\u017ce skorzysta\u0107 z tej preferencji i odliczy\u0107 do 1.000.000 z\u0142 wydatk\u00f3w na dzia\u0142ania reklamowe czy dokumentacyjne wymienione w przepisach.
W przypadku gdy podatnik poni\u00f3s\u0142 za rok podatkowy strat\u0119 albo wielko\u015b\u0107 dochodu podatnika jest ni\u017csza od kwoty przys\u0142uguj\u0105cych mu odlicze\u0144, odliczenia – odpowiednio w ca\u0142ej kwocie lub w pozosta\u0142ej cz\u0119\u015bci – dokonuje si\u0119 w zeznaniach za kolejno nast\u0119puj\u0105ce po sobie sze\u015b\u0107 lat podatkowych nast\u0119puj\u0105cych bezpo\u015brednio po roku, w kt\u00f3rym podatnik skorzysta\u0142 lub mia\u0142 prawo skorzysta\u0107 z odliczenia.<\/p>\n\n\n\n

Kto skorzysta z ulgi na ekspansj\u0119<\/strong>
Ulga skierowana jest zar\u00f3wno do sektora M\u015aP, jak i du\u017cych firm. Skorzysta\u0107 z niej mog\u0105 podatnicy podatku dochodowego od os\u00f3b prawnych (sp\u00f3\u0142ki podlegaj\u0105ce CIT osi\u0105gaj\u0105ce przychody inne ni\u017c z zysk\u00f3w kapita\u0142owych) jak i podatnicy podatku dochodowego od os\u00f3b fizycznych (PIT). Nie zastosuj\u0105 jej jednak podmioty, kt\u00f3re korzystaj\u0105 z tzw. esto\u0144skiego CIT, ani przedsi\u0119biorcy prowadz\u0105cy jednoosobow\u0105 dzia\u0142alno\u015b\u0107 gospodarcz\u0105 opodatkowan\u0105 rycza\u0142tem od przychod\u00f3w ewidencjonowanych.<\/p>\n\n\n\n

Ulga koniecznie na w\u0142asny produkt
<\/strong>Warunkiem koniecznym do skorzystania z ulgi jest poniesienie wydatk\u00f3w w celu zwi\u0119kszenia sprzeda\u017cy produkt\u00f3w. Przepisy precyzuj\u0105, \u017ce produktem s\u0105 rzeczy wytworzone przez podatnika.
Konieczno\u015b\u0107 bycia producentem towar\u00f3w potwierdzaj\u0105 wydane dotychczas interpretacje podatkowe. Organy podatkowe nie uznaj\u0105 prawa od ulgi na ekspansj\u0119 w przypadku dzia\u0142alno\u015bci handlowej, polegaj\u0105cej na dystrybucji towar\u00f3w wytworzonych przez podmioty trzecie. Oznacza to, \u017ce firma nie skorzysta z ulgi, je\u015bli proces produkcji odby\u0142 si\u0119 poza jej przedsi\u0119biorstwem w z zwi\u0105zku z powierzeniem realizacji poszczeg\u00f3lnych etap\u00f3w produkcji kontrahentom.<\/p>\n\n\n\n

Warunki zastosowania ulgi na ekspansj\u0119<\/strong>
Z ulgi na ekspansj\u0119 mo\u017cna skorzysta\u0107 je\u017celi firma w okresie dw\u00f3ch kolejno nast\u0119puj\u0105cych po sobie lat podatkowych licz\u0105c od roku podatkowego poniesienia koszt\u00f3w mo\u017cliwych do odliczenia w ramach ulgi:
a) zwi\u0119kszy przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w w stosunku do przychod\u00f3w z tego tytu\u0142u ustalonych na ostatni dzie\u0144 roku podatkowego poprzedzaj\u0105cego rok poniesienia tych koszt\u00f3w,
b) osi\u0105gnie przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w dotychczas nieoferowanych,
c) osi\u0105gnie przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w dotychczas nieoferowanych w danym kraju.<\/p>\n\n\n\n

Co istotne wystarczy spe\u0142nienie jednej z wymienionych przes\u0142anek, \u017ceby m\u00f3c odliczy\u0107 ulg\u0119. Ponadto, wystarczy, \u017ce zwi\u0119kszenie przychod\u00f3w nast\u0105pi cho\u0107by w jednym z wyznaczonych tre\u015bci\u0105 interpretowanego przepisu dw\u00f3ch lat podatkowych. Koszty uzyskania przychod\u00f3w poniesione w celu zwi\u0119kszenia przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w podlegaj\u0105 odliczeniu, je\u017celi nie zosta\u0142y podatnikowi zwr\u00f3cone w jakiejkolwiek formie lub nie zosta\u0142y odliczone od podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. Zauwa\u017cy\u0107 te\u017c nale\u017cy, \u017ce ulga na ekspansj\u0119 polega na odliczeniu od podstawy opodatkowania koszt\u00f3w poniesionych w celu zwi\u0119kszenia przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w zbywanych na rzecz podmiot\u00f3w niepowi\u0105zanych.<\/p>\n\n\n\n

J<\/strong>akie wydatki mo\u017cna odliczy\u0107?<\/strong>
Katalog wydatk\u00f3w poniesionych w celu zwi\u0119kszenia przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w, uprawniaj\u0105cych do ulgi, ma charakter zamkni\u0119ty. Mo\u017cna w ramach ulgi odliczy\u0107 wydatki z tytu\u0142u:
1. uczestnictwa w targach poniesione na:
a) organizacj\u0119 miejsca wystawowego;
b) zakup bilet\u00f3w lotniczych dla pracownik\u00f3w;
c) zakwaterowanie i wy\u017cywienie dla pracownik\u00f3w;<\/p>\n\n\n\n

2. dzia\u0142a\u0144 promocyjno-informacyjnych, w tym zakupu przestrzeni reklamowych, przygotowania strony internetowej, publikacji prasowych, broszur, katalog\u00f3w informacyjnych i ulotek, dotycz\u0105cych produkt\u00f3w;
3. dostosowania opakowa\u0144 produkt\u00f3w do wymaga\u0144 kontrahent\u00f3w;
4. przygotowania dokumentacji umo\u017cliwiaj\u0105cej sprzeda\u017c produkt\u00f3w, w szczeg\u00f3lno\u015bci dotycz\u0105cej certyfikacji towar\u00f3w oraz rejestracji znak\u00f3w towarowych;
5. przygotowania dokumentacji niezb\u0119dnej do przyst\u0105pienia do przetargu, a tak\u017ce w celu sk\u0142adania ofert innym podmiotom.<\/p>\n\n\n\n

Dla pewno\u015bci czy konkretny wydatek mo\u017ce by\u0107 kwalifikowany do skorzystania z ulgi warto wyst\u0105pi\u0107 z wnioskiem o indywidualn\u0105 interpretacj\u0119 prawa podatkowego, poniewa\u017c jak pokazuje praktyka organ\u00f3w podatkowych, ka\u017cdy przypadek rozpatrywa\u0107 trzeba indywidualnie. Co ciekawe, w interpretacjach podatkowych dotychczas wydanych, organ pozwala\u0142 na skorzystanie z ulgi w odniesieniu do koszt\u00f3w reklam telewizyjnych czy radiowych, kt\u00f3re zawieraj\u0105 si\u0119 w poj\u0119ciu zakupu przestrzeni reklamowej.
Wydatki na zdobycie certyfikat\u00f3w ponoszone w bran\u017cy mi\u0119snej, kt\u00f3re pozwol\u0105 firmie na sprzeda\u017c poszczeg\u00f3lnych produkt\u00f3w, r\u00f3wnie\u017c b\u0119dzie uzasadnia\u0142o mo\u017cliwo\u015b\u0107 dokonania odliczenia ulgi na ekspansj\u0119. W praktyce gospodarczej mog\u0105 pojawi\u0107 si\u0119 sytuacje, kiedy reklama dotyczy i produkt\u00f3w, w stosunku do kt\u00f3rych ulga przys\u0142uguje, jak i takich, kt\u00f3rych sprzeda\u017c nie kwalifikuje firmy do odliczenia omawianej ulgi. Takie przypadki wymagaj\u0105 ustalenia w jakiej proporcji ma si\u0119 og\u00f3\u0142 poniesionych przez podatnika wydatk\u00f3w do koszt\u00f3w kwalifikowanych dotycz\u0105cych produkt\u00f3w, kt\u00f3re korzystaj\u0105 z preferencyjnego traktowania w ramach ulgi na ekspansj\u0119. Po okre\u015bleniu proporcji firma mo\u017ce odliczy\u0107 ulg\u0119 od tej cz\u0119\u015bci wydatk\u00f3w, kt\u00f3ra dotyczy produkt\u00f3w spe\u0142niaj\u0105cych powy\u017csze warunki skorzystania z ulgi.<\/p>\n\n\n\n

Zastosowanie ulgi na przyk\u0142adzie<\/strong>
Firma X sp. z o.o. przeprowadzi\u0142a kampani\u0119 reklamow\u0105 za 500.000 z\u0142 w 2024 r. W tym samym roku osi\u0105gn\u0119\u0142a 2.000.000 z\u0142 przychod\u00f3w, z czego 1.000.000 z\u0142 stanowi\u0142y przychody ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w dotychczas nieoferowanych, samodzielnie wyprodukowanych. Pozosta\u0142e przychody zosta\u0142y osi\u0105gni\u0119te w zwi\u0105zku z innego rodzaju sprzeda\u017c\u0105 i nie uprawnia\u0142y do skorzystania z ulgi na ekspansj\u0119. W tej sytuacji, firma X mo\u017ce odliczy\u0107 250.000 z\u0142 w ramach ulgi, co odpowiada r\u00f3wnowarto\u015bci \u00bd og\u00f3\u0142u koszt\u00f3w poniesionych na promocj\u0119 ca\u0142ej oferty firmy.<\/p>\n\n\n\n

Podsumowanie<\/strong>
Ulga skierowana jest do firm, w kt\u00f3rych w nast\u0119pstwie poniesienia okre\u015blonych wy\u017cej wydatk\u00f3w o charakterze promocyjnym lub dokumentacyjnym dosz\u0142o do zwi\u0119kszenia przychod\u00f3w ze sprzeda\u017cy produkt\u00f3w wytworzonych i zbywanych na rzecz podmiot\u00f3w niepowi\u0105zanych.
Jako jedna z form wsparcia przedsi\u0119biorc\u00f3w ulga na ekspansj\u0119 pozwala na skorzystanie podw\u00f3jnie z obni\u017cenia dochodu do opodatkowania podatkiem CIT lub PIT na wydatki ponoszone prawie przez ka\u017cd\u0105 firm\u0119 \u2013 czyli wydatki zwi\u0105zane przede wszystkim z reklam\u0105. G\u0142\u00f3wnym celem ulgi by\u0142o zach\u0119cenie przedsi\u0119biorc\u00f3w do rozwoju swojej dzia\u0142alno\u015bci i rozszerzania dzia\u0142alno\u015bci nie tylko na rynku krajowym, ale tak\u017ce na zagraniczne rynki zbytu. Tym bardziej w momencie zapa\u015bci zwi\u0105zanej w hodowl\u0105 trzody, kiedy warto nak\u0142ania\u0107 konsument\u00f3w do poszukiwania lepszego i dro\u017cszego produktu lokalnego ni\u017c kupowania ta\u0144szych produkt\u00f3w globalnych. Opisana ulga nie jest cz\u0119sto stosowana przez przedsi\u0119biorc\u00f3w, gdy\u017c niewiele firm o niej wie. W razie zainteresowania skorzystaniem z ulgi zapraszam do kontaktu.<\/p>\n\n\n\n

Jeremiasz Kalus<\/strong><\/em>
KLB Doradztwo<\/strong><\/em><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Czy wiesz, \u017ce je\u015bli w wyniku dzia\u0142a\u0144 marketingowych Twoja firma zwi\u0119kszy\u0142a sprzeda\u017c produkt\u00f3w, to mo\u017cesz zaliczy\u0107 wydatki na reklam\u0119 w koszty i dodatkowo odliczy\u0107 100% ich warto\u015bci do limitu 1.000.000 z\u0142? Wystarczy, \u017ce obroty firmy wzros\u0142y cho\u0107by o 1 z\u0142 i sam wytworzy\u0142e\u015b produkty, kt\u00f3re sprzedajesz, aby skorzysta\u0107 z ulgi na ekspansj\u0119. WprowadzenieOstatnie lata przynios\u0142y […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":7268,"comment_status":"closed","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_eb_attr":"","footnotes":""},"categories":[32],"tags":[779],"class_list":["post-7267","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-aktualnosci","tag-ulga-na-ekspansje-dlaczego-tak-niewiele-firm-z-niej-korzysta"],"blocksy_meta":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7267","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=7267"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7267\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":7269,"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/7267\/revisions\/7269"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/7268"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=7267"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=7267"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=7267"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}