{"id":5129,"date":"2023-02-20T11:06:22","date_gmt":"2023-02-20T10:06:22","guid":{"rendered":"https:\/\/foodplace.pl\/?p=5129"},"modified":"2023-02-20T11:17:44","modified_gmt":"2023-02-20T10:17:44","slug":"robotyzacja-zakladu-moze-dac-ulge-podatkom","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/robotyzacja-zakladu-moze-dac-ulge-podatkom\/","title":{"rendered":"Robotyzacja zak\u0142adu mo\u017ce da\u0107 ulg\u0119 podatkom"},"content":{"rendered":"

Jednym z wyzwa\u0144 stoj\u0105cych przed bran\u017c\u0105 przetw\u00f3rstwa mi\u0119snego jest automatyzacja proces\u00f3w. Przedsi\u0119biorcy cz\u0119sto decyduj\u0105 si\u0119 na robotyzacj\u0119 linii produkcyjnych, aby optymalizowa\u0107 koszty i zapewni\u0107 odpowiedni\u0105 jako\u015b\u0107 i efektywno\u015b\u0107 produkcji. Optymalizacja koszt\u00f3w zwi\u0105zana z robotyzacj\u0105 mo\u017ce mie\u0107 r\u00f3wnie\u017c wymiar podatkowy, dzi\u0119ki mo\u017cliwo\u015bci skorzystania z tzw. ulgi na robotyzacj\u0119.<\/strong><\/p>\n\n\n\n

Ulga na robotyzacj\u0119 zosta\u0142a wprowadzona do polskich ustaw podatkowych od 1 stycznia 2022 r. i ma obowi\u0105zywa\u0107 przez 5 lat. W ramach ulgi przedsi\u0119biorcy maj\u0105 prawo do dodatkowego odliczenia koszt\u00f3w robotyzacji przedsi\u0119biorstwa, kt\u00f3re zostan\u0105 przez nich poniesione od pocz\u0105tku roku podatkowego, kt\u00f3ry rozpocz\u0105\u0142 si\u0119 w 2022 r., do ko\u0144ca roku podatkowego, kt\u00f3ry rozpocznie si\u0119 w 2026 r. Wa\u017cne jest, \u017ce do ulgi mog\u0105 zosta\u0107 zakwalifikowane r\u00f3wnie\u017c roboty, kt\u00f3re zosta\u0142y nabyte przed 1 stycznia 2022 r., je\u017celi w latach obowi\u0105zywania ulgi nadal s\u0105 amortyzowane.
Wielko\u015b\u0107 przedsi\u0119biorstwa nie ma znaczenia dla mo\u017cliwo\u015bci skorzystania z ulgi. Mog\u0105 z niej skorzysta\u0107 zar\u00f3wno najwi\u0119ksze firmy, jak i mniejsze zak\u0142ady.<\/p>\n\n\n\n

Koszty robotyzacji, czyli jakie?<\/strong>
W ramach ulgi na robotyzacj\u0119 odliczeniu mog\u0105 podlega\u0107 wy\u0142\u0105cznie koszty, kt\u00f3re zosta\u0142y wymienione w zamkni\u0119tym katalogu ustawowym. Za koszty robotyzacji uznaje si\u0119:
1. koszty nabycia fabrycznie nowych:
a) robot\u00f3w przemys\u0142owych,
b) maszyn i urz\u0105dze\u0144 peryferyjnych do robot\u00f3w przemys\u0142owych funkcjonalnie z nimi zwi\u0105zanych,
c) maszyn, urz\u0105dze\u0144 oraz innych rzeczy, funkcjonalnie zwi\u0105zanych z robotami przemys\u0142owymi, s\u0142u\u017c\u0105cych zapewnieniu ergonomii oraz bezpiecze\u0144stwa pracy w odniesieniu do stanowisk pracy, gdzie zachodzi interakcja cz\u0142owieka z robotem przemys\u0142owym, w szczeg\u00f3lno\u015bci czujnik\u00f3w, sterownik\u00f3w, przeka\u017anik\u00f3w, zamk\u00f3w bezpiecze\u0144stwa, barier fizycznych (ogrodzenia, os\u0142ony) czy optoelektronicznych urz\u0105dze\u0144 ochronnych (kurtyny \u015bwietlne, skanery obszarowe),
d) maszyn, urz\u0105dze\u0144 lub system\u00f3w s\u0142u\u017c\u0105cych do zdalnego zarz\u0105dzania, diagnozowania, monitorowania lub serwisowania robot\u00f3w przemys\u0142owych, w szczeg\u00f3lno\u015bci czujnik\u00f3w i kamer,
e) urz\u0105dze\u0144 do interakcji pomi\u0119dzy cz\u0142owiekiem a maszyn\u0105 do robot\u00f3w przemys\u0142owych;<\/p>\n\n\n\n

2. koszty nabycia warto\u015bci niematerialnych i prawnych (np. oprogramowania) niezb\u0119dnych do poprawnego uruchomienia i przyj\u0119cia do u\u017cywania robot\u00f3w przemys\u0142owych,
3. koszty nabycia us\u0142ug szkoleniowych dotycz\u0105cych robot\u00f3w przemys\u0142owych oraz innych \u015brodk\u00f3w trwa\u0142ych lub warto\u015bci niematerialnych i prawnych,
4. op\u0142aty leasingowe dotycz\u0105ce robot\u00f3w przemys\u0142owych, je\u017celi po up\u0142ywie podstawowego okresu umowy leasingu finansuj\u0105cy przenosi na korzystaj\u0105cego w\u0142asno\u015b\u0107 tych robot\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n

\"\"<\/figure>\n\n\n\n

Robot przemys\u0142owy i urz\u0105dzenia peryferyjne – definicja<\/strong>
Robot przemys\u0142owy, zgodnie z ustawow\u0105 definicj\u0105, to automatycznie sterowana, programowalna, wielozadaniowa i stacjonarna lub mobilna maszyna, o co najmniej 3 stopniach swobody, posiadaj\u0105ca w\u0142a\u015bciwo\u015bci manipulacyjne b\u0105d\u017a lokomocyjne dla zastosowa\u0144 przemys\u0142owych, kt\u00f3ra spe\u0142nia \u0142\u0105cznie nast\u0119puj\u0105ce warunki:
– wymienia dane w formie cyfrowej z urz\u0105dzeniami steruj\u0105cymi i diagnostycznymi lub monitoruj\u0105cymi w celu zdalnego: sterowania, programowania, monitorowania lub diagnozowania,
jest po\u0142\u0105czona z systemami teleinformatycznymi, usprawniaj\u0105cymi procesy produkcyjne podatnika, w szczeg\u00f3lno\u015bci z systemami zarz\u0105dzania produkcj\u0105, — — –<\/p>\n\n\n\n

– planowania lub projektowania produkt\u00f3w,
– jest monitorowana za pomoc\u0105 czujnik\u00f3w, kamer lub innych podobnych urz\u0105dze\u0144,
– jest zintegrowana z innymi maszynami w cyklu produkcyjnym podatnika.<\/p>\n\n\n\n

Przez maszyny i urz\u0105dzenia peryferyjne do robot\u00f3w przemys\u0142owych funkcjonalnie z nimi zwi\u0105zane rozumie si\u0119 w szczeg\u00f3lno\u015bci:
– jednostki liniowe zwi\u0119kszaj\u0105ce swo bod\u0119 ruchu;
– pozycjonery jedno- i wieloosiowe;
– tory jezdne;
– s\u0142upowysi\u0119gniki;
– obrotniki;
– nastawniki;
– stacje czyszcz\u0105ce;
– stacje automatycznego \u0142adowania;
– stacje za\u0142adowcze lub odbiorcze;
– z\u0142\u0105cza kolizyjne;
– efektory ko\u0144cowe do interakcji robota z otoczeniem s\u0142u\u017c\u0105ce np. do nak\u0142adania pow\u0142ok, dozowania, klejenia, uszczelniania, ci\u0119cia, zaginania, czyszczenia, zgrzewania, \u0142adowania i roz\u0142adowania, pakowania, paletyzacji i depaletyzacji, sortowania, mieszania, testowania, wykonywania pomiar\u00f3w.<\/p>\n\n\n\n

Organy podatkowe wskazuj\u0105, \u017ce za robota przemys\u0142owego uznaje si\u0119 tak\u0105 maszyn\u0119, kt\u00f3ra ma zastosowanie przemys\u0142owe. Zdaniem organ\u00f3w podatkowych zastosowanie przemys\u0142owe to takie, kt\u00f3re s\u0142u\u017cy do wytwarzania na du\u017c\u0105 skal\u0119 r\u00f3\u017cnego rodzaju produkt\u00f3w (towar\u00f3w).
W zwi\u0105zku z powy\u017cszym roboty wykorzystywane np. w celach magazynowych oraz przemieszczania towar\u00f3w w magazynach przemys\u0142owych (na potrzeby sk\u0142adowania i dystrybucji wyprodukowanych towar\u00f3w) oraz w magazynach, hurtowniach i centrach dystrybucyjnych (odr\u0119bnych od zak\u0142ad\u00f3w przemys\u0142owych) nie b\u0119d\u0105 spe\u0142nia\u0142y definicji robota przemys\u0142owego, poniewa\u017c nie b\u0119d\u0105 wykorzystywane \u201edla zastosowa\u0144 przemys\u0142owych\u201d (tj. w produkcji r\u00f3\u017cnego rodzaju towar\u00f3w i wyrob\u00f3w), a tym samym nie b\u0119d\u0105 mog\u0142y skorzysta\u0107 z ulgi na robotyzacj\u0119.<\/p>\n\n\n\n

Ulga na robotyzacj\u0119 \u2013 przyk\u0142ad<\/strong>
Aby zobrazowa\u0107 efekt zastosowania ulgi na robotyzacj\u0119, mo\u017cemy przeanalizowa\u0107 nast\u0119puj\u0105cy przyk\u0142ad. Zak\u0142ad mi\u0119sny w grudniu 2021 r. zakupi\u0142:
1. robota przemys\u0142owego wykorzystywanego w produkcji w\u0119dlin za kwot\u0119 400.000,00 z\u0142,
2. oprogramowanie do robota przemys\u0142owego za kwot\u0119 25.000,00 z\u0142,
3. us\u0142ugi szkolenia pracownik\u00f3w za kwot\u0119 8.000,00 z\u0142.<\/p>\n\n\n\n

Rok podatkowy przedsi\u0119biorcy jest r\u00f3wny rokowi kalendarzowemu. Dochody przedsi\u0119biorcy podlegaj\u0105 opodatkowaniu podatkiem dochodowym od os\u00f3b prawnych przy zastosowaniu liniowej stawki 19%. Zakupiony robot przemys\u0142owy podlega amortyzacji z zastosowaniem stawki amortyzacyjnej w wysoko\u015bci 18%.
W powy\u017cszym przyk\u0142adzie, bez skorzystania z ulgi na robotyzacj\u0119, przedsi\u0119biorca zaliczy do koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w w latach 2022-2026 kwot\u0119 393.000,00 z\u0142.
Przy skorzystaniu z ulgi na robotyzacj\u0119, poza kosztami uzyskania przychod\u00f3w, od dochodu zostanie dodatkowo odliczona po\u0142owa tych samych koszt\u00f3w (\u0142\u0105cznie 150% koszt\u00f3w uzyskania przychod\u00f3w zwi\u0105zanych z nabyciem robota przemys\u0142wego). W konsekwencji dochody zostan\u0105 pomniejszone o 589.500 z\u0142.
Efektem skorzystania z ulgi b\u0119dzie zmniejszenie zobowi\u0105zania podatkowego za lata 2022-2026 o \u0142\u0105czn\u0105 kwot\u0119 37.335 z\u0142.
Ulga na robotyzacj\u0119 jest nowym instrumentem wsparcia podatnik\u00f3w. Praktyka jej stosowania dopiero si\u0119 kszta\u0142tuje, a przepisy dotycz\u0105ce chocia\u017cby definicji robota przemys\u0142owego mog\u0105 budzi\u0107 wiele w\u0105tpliwo\u015bci. Niemniej w sytuacji, gdy zak\u0142ady produkcyjne s\u0105 wyposa\u017cane w roboty przemys\u0142owe w ramach rozwoju przedsi\u0119biorstwa, warto przeanalizowa\u0107 mo\u017cliwo\u015b\u0107 skorzystania z tej ulgi. Przynie\u015b\u0107 mo\u017ce bowiem wymiern\u0105 korzy\u015b\u0107 finansow\u0105.
Je\u017celi pojawi\u0142yby si\u0119 u Pa\u0144stwa praktyczne pytania dotycz\u0105ce ulgi na robotyzacj\u0119, zapraszam do kontaktu. Ch\u0119tnie podziel\u0119 si\u0119 wiedz\u0105 i do\u015bwiadczeniami.<\/p>\n\n\n\n

\"\"<\/a><\/figure>\n\n\n\n

Publikacja jest chroniona prawem autorskim. Przedruk tylko za pisemn\u0105 zgod\u0105 wydawcy serwisu.<\/em><\/p>","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

Jednym z wyzwa\u0144 stoj\u0105cych przed bran\u017c\u0105 przetw\u00f3rstwa mi\u0119snego jest automatyzacja proces\u00f3w. Przedsi\u0119biorcy cz\u0119sto decyduj\u0105 si\u0119 na robotyzacj\u0119 linii produkcyjnych, aby optymalizowa\u0107 koszty i zapewni\u0107 odpowiedni\u0105 jako\u015b\u0107 i efektywno\u015b\u0107 produkcji. Optymalizacja koszt\u00f3w zwi\u0105zana z robotyzacj\u0105 mo\u017ce mie\u0107 r\u00f3wnie\u017c wymiar podatkowy, dzi\u0119ki mo\u017cliwo\u015bci skorzystania z tzw. ulgi na robotyzacj\u0119. Ulga na robotyzacj\u0119 zosta\u0142a wprowadzona do polskich ustaw […]<\/p>\n","protected":false},"author":1,"featured_media":5133,"comment_status":"open","ping_status":"open","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":{"_eb_attr":"","footnotes":""},"categories":[32,35],"tags":[171],"class_list":["post-5129","post","type-post","status-publish","format-standard","has-post-thumbnail","hentry","category-aktualnosci","category-technologia","tag-robotyzacja-zakladu-moze-dac-ulge-podatkom"],"blocksy_meta":{"styles_descriptor":{"styles":{"desktop":"","tablet":"","mobile":""},"google_fonts":[],"version":6}},"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5129","targetHints":{"allow":["GET"]}}],"collection":[{"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/users\/1"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/comments?post=5129"}],"version-history":[{"count":2,"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5129\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":5135,"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/posts\/5129\/revisions\/5135"}],"wp:featuredmedia":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media\/5133"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/media?parent=5129"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/categories?post=5129"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/foodplace.pl\/en\/wp-json\/wp\/v2\/tags?post=5129"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}